【财务指标分析】公司财务制度系列——财务分析制度模板

发布时间:2019-11-25 16:08:00 来源:特工梵纳斯 关键词:财务指标分析
公司财务制度系列——财务分析制度模板
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原文标题:公司财务制度系列——财务分析制度模板
原文发布时间:2019-11-14 06:40:30
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1.目的

为全面反映公司经济活动情况,及时提供经济运行活动中的重要信息,增强内部管理的时效性、针对性及对未来发展趋势的预见性,全面提高公司经济效益,特制定本管理制度。

2. 适用范围

本制度规定了公司财务分析的评价指标、分析内容、分析方法和程序,适用于本公司及下属各业务部门。

3. 管理规定

3.1 财务分析时间。

每月在报出财务报表之后5日内作出财务分析。

3.2 财务分析方法。

采用比较分析法、因素分析法。

3.3 财务分析的要求。

财务分析必须对分析当期的财务状况、经营情况、资金运用情况等进行评价。因而,要求各单位在作财务分析前必须对不属于当期的而计入当期的、属于当期的而未计入当期的损益、非常规的账务调整等一些非常情况进行分析说明,计算累计影响数并予以剔除,然后再对当期的真实情况进行分析、评价。

3.3.1 利润分析。

(1)分析本期利润完成及构成情况,没有利润的说明亏损原因。

(2)测算盈亏临界点销售额测算,进行保本经营分析。

3.3.2 销售分析。

(1)分析当期销售商品的收入构成,能够说明畅销品种及滞销品种,为公司的产品结构的改善提供依据。

(2)分析半年或全年销售情况,根据本期签订订单、合同、已签订合同成交的概率,预测公司全年或下期产品销售指标可完成程度,并说明预测依据。

3.3.3 成本、费用分析。

(1)分析产品的成本构成,阐明本期生产成本的结构特点及异常情况,内部考核指标完成情况,并能够提出降低成本的合理化建议。

(2)管理费用与销售费用的增减变化情况,并与本期计划数及上期实际数进行对比,分析变化的原因,分析内部考核指标完成情况,对业务招待费、佣金单列分析。

3.3.4 存货分析。

(1)通过产值核算,即现有成品按售价计算,分析成品周转天数,分析库存量是否合理、是否能够满足销售的需要、是否有不合理库存积压;分析库存的结构,看储备是否合理、是否需要进行结构调整。

(2)分析原辅料储备对后续生产保障的情况,并对在产品存在的异常成本作出说明。

3.3.5 偿债分析。

根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及经营风险的大小。

3.3.6 营运能力分析。

(1)对应收账款进行账龄分析,计算应收账款周转率,揭示公司目前应收账款的现状。对于大额欠款客户要进行详细说明,同时对公司重点客户进行信用评价。

(2)通过对存货周转率、主营业务利润率、成本费用利润率等财务指标的计算,评价各公司目前的整体经营状况,指出存在的问题,提出解决的可行性建议。

3.3.7 现金流量分析。

(1)按当期口径测算现金流量,即扣除上期影响及转入下期因素测算当期现金收入及各项支出,测算现金净流量,据此分析公司投入现金总量可能出现的增减变化。

(2)预计下期收入、支出及下期现金收支总体趋势,下期经营需要资金概算。

3.4 财务分析报告的内容与格式。

3.4.1 生产经营状况分析。

从产量、产值、质量及销售等方面对公司本期的生产经营活动作一简单评价,并与上年同期水平作一对比说明。

3.4.2 成本费用分析。

(1)原材料消耗与上期对比增减变化情况,对变化原因作出分析说明。

(2)管理费用与销售费用的增减变化情况(与上期对比)并分析变化的原因,对业务费、销售佣金单列分析。

(3)以本期各产品产量大小为依据确定本公司主要产品,分析其销售毛利,并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。

3.4.3 利润分析。

(1)分析主要业务利润占利润总额的比例(主要业务利润按工业、贸易和其他行业分为产品销售利润、商品销售利润和营业利润)。

(2)对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入作出说明。

(3)分析利润构成情况及其原因。

3.4.4 资金的筹集与运用状况分析。

(1)存货分析。

——根据产品销售率分析本公司产销平衡情况。

——分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度。

——本期处理库存积压产品的分析,包括处理的数量、金额及导致的损失。

(2)应收账款分析。

——分析金额较大的应收账款形成原因及处理情况,包括催收或诉讼的进度情况。

——本期未取得货款的收入占总销售收入的比例,如比例较大的应说明原因。

——应收账款中非应收货款部分的数量,包括预付货款、定金及借给外单位的款项等。对借给外单位和其他用途而非应收账款科目的款项应单独列出并作出说明。

3.4.5 负债分析。

(1)根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小。

(2)分析本期增加的借款的去向。

(3)季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比,分析各项借款的经济性,以作为调整借款渠道和计划的依据之一。

3.4.6 其他事项分析。

(1)对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明(如长期投资等)。

(2)对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明。

3.4.7 提出措施与建议。

通过分析对所存在的问题,应提出解决措施和途径,包括:

(1)根据分析结合具体情况,对企业生产、经营提出合理化建议。

(2)对现行财务管理制度提出建议。

(3)总结前期工作中的成功经验。

(4)季度、年度分析应对应收账款进行账龄分析,予以分类说明。

各项财务指标说明如下:

(1)应收账款周转天数=(应收账款平均占用额×30)÷本月销售收入(或营业收入)。

(2)流动资金周转天数=(全部流动资金平均占用额×30)÷本月销售收入(或营业收入)。

(3)存货周转天数=(存货平均占用额×30)÷本月销售收入(或营业收入)。

(4)销售利润率=销售利润(或营业利润)÷本月销售收入(或营业收入)×100%。

(5)产品销售率=本月产品销售收入÷(Σ各产品产量×销售单价)×100%。

(6)负债比率=负债总额÷资产总额×100%。

(7)投资收益率=税后利润÷实收资本(或上级拨入资金)×100%。以上各项指标的平均占用额是指该指标的月初数与月末数的平均数。年度财务分析则将上述公式中的30改为360,销售收入以全年累计数计算,各项指标的平均占用额则指该指标的年初数与年末数的平均数。

3.5 财务分析报告签名与提交。

具体规定如下:

(1)财务分析报告应有公司负责人和填表人签名,并在第一页表上的右上盖上单位公章。如栏目或纸张不够,请另加附页,但要保持整齐、美观。

(2)各单位财务分析报告应在每月10日前报财务部,一式两份。


*ST龙力(002604)牛叉诊股

以下*ST龙力002604股票牛叉诊股、牛叉诊股数据基于历史,不代表未来趋势;诊股基于模型与测试,需要投资者根据不同行情合理运用、独立判断、控制风险。
诊断日期:2019年11月15日 16:29。


002604牛叉诊股综合评分:4.1

002604牛叉诊股机构评级:减持。

短期趋势:短期的强势行情可能结束,投资者及时短线卖出、离场观望为宜。

中期趋势:-

长期趋势:迄今为止,共1家主力机构,持仓量总计6078.72万股,占流通A股11.85%

002604牛叉诊股总评:

诊断日期:2019年11月15日 16:29。

*ST龙力(002604)牛叉诊股——股票技术面诊断

002604牛叉诊股技术面评分:2.0。

002604牛叉诊股平均成本:近期的平均成本为0.00元,股价与成本持平。。

市场表现:过去10个交易日,该股走势明显跑输大盘,跑输行业平均水平。。

压力支撑:该股压力位。

多空趋势:

技术面总评:近期的平均成本为0.00元,股价与成本持平。。

以上关于*ST龙力(002604)股票技术面的诊断仅供参考,仅代表历史走势。

诊断日期:2019年11月15日 16:29。

*ST龙力(002604)牛叉诊股——股票资金面诊断

资金面评分:4.8。

资金流向:近5日内该股资金总体呈流出状态,低于行业平均水平,5日共流出0万元。。

主力控盘:据统计,。

行业资金:

资金面总评:近期该股消息面总体多空平衡,没有较强的利好或利空趋势。。

以上关于*ST龙力(002604)股票资金面的诊断仅供参考,不能作为投资建议。

诊断日期:2019年11月15日 16:29。

*ST龙力(002604)牛叉诊股——股票消息面

消息面总评:近期该股消息面总体多空平衡,没有较强的利好或利空趋势。。

*ST龙力(002604)牛叉诊股——股票行业面

行业面总评:该公司运营状况不佳,暂时未获得多数机构的显著认同,长期投资价值一般。。

*ST龙力(002604)牛叉诊股——股票基本面

基本面总评:该公司运营状况不佳,暂时未获得多数机构的显著认同,长期投资价值一般。。

*ST龙力(002604)股票机构评级

002604牛叉诊股机构评级:最近60个交易日,机构对该股票关注较少,无任何评级。。

诊断日期:2019年11月15日 16:29。

【财报速递】*ST龙力2019三季报净利润-3.21亿元同比增长-26.71%【*ST龙力】

发布日期:2019-10-28

 

*ST龙力(002604) 1029 最新公布的2019三季报显示, 公司实现营业收入 3.11亿元 ,同比增长 -53.99% ; 归属于上市公司股东的净利润 -3.21亿元 ,同比增长 -26.71%; 基本每股收益 基本每股收益-0.54元

近年来,公司营业总收入及增速情况如下图:

 

同期,该公司归属上市公司股东净利润及增速情况如下图:

 

近年来,公司的业绩情况如下表所示:

*ST龙力(002604)历史业绩

 

报告期 每股收益(元) 每股净资产(元) 每股经营现金流(元) 净资产收益率(%)
2018-09-30 -0.42 -1.03 0.49 53.32%
2018-12-31 -4.68 -5.40 0.43 -156.51%
2019-03-31 -0.16 -5.56 -0.01 2.94%
2019-06-30 -0.37 -5.77 0.05 6.67%
2019-09-30 -0.54 -5.92 0.03 9.50%

 

公司2019三季报披露的营收构成按产品分类情况如下图:

 

公司2019三季报显示公司十大流通股东持股占比 ,十大流通股东为:

 

名次 股东名称 持股数(股) 占流通股本比例
1 山东省高新技术创业投资有限公司 6078.72万 11.85%
2 程少博 2162.63万 4.22%
3 黄小榕 1770.99万 3.45%
4 盛勇 922.39万 1.80%
5 杨锋 708.40万 1.38%
6 张冬 305.67万 0.60%
7 冯昆明 255.99万 0.50%
8 马南杰 250.37万 0.49%
9 郑文涌 240.01万 0.47%
10 曹星 237.42万 0.46%

 

公司2019三季报披露的股东总人数为4.84万人,较上期增加0.00%,公司股东人数和股价变化情况如下图:

 


*ST龙力

【图解季报】*ST龙力2019年前三季度净利润-3.21亿元 同比下降26.71%【*ST龙力】

发布日期:2019-10-28

 

*ST龙力10月29日最新公布的2019年三季报显示,前三季度营业收入3.11亿元,同比下降53.99%;归属于上市公司股东净利润-3.21亿元,同比下降26.71%。基本每股收益-0.54元。

  近年来,公司的业绩情况如下表所示:

*ST龙力历史业绩
报告 营业收入 净利润 每股收益(元) 每股净资产(元) 每股经营现金流量(元) 股息率(%) 净资产收益率(%)
营业收入(元) 同比增长(%) 利润(元) 同比增长(%)
2019-09-30 3.11亿 -53.99 -3.21亿 -26.71 -0.54 -5.92 0.03 - 9.5
2019-06-30 2.07亿 -59.62 -2.23亿 -47.34 -0.3724 -5.77 0.05 - 6.67
2019-03-31 1.03亿 -57.53 -9652万 -420.22 -0.16 -5.56 -0.01 - 2.94
2018-12-31 8.56亿 -56.47 -28.1亿 19.46 -4.68 -5.4 0.43 - -156.51
2018-09-30 6.76亿 -37.5 -2.53亿 -317.98 -0.42 -1.03 0.49 - 53.32

  近8年来,该公司同期营业收入及增速情况如下图:

 

  同期,该公司归属上市公司股东净利润及增速情况如下图:

 

(注:数据来源东方财富Choice数据,截至2019年10月29日)


*ST龙力
原文标题:公司财务制度系列——财务分析制度模板
原文发布时间:2019-11-14 06:40:30
原文作者:特工梵纳斯。

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